Îles Canaries
Modelo 400
Obligatoire pour exploiter une location de vacances aux Îles Canaries — et pour demander une Licence VV.
Qu'est-ce que le Modelo 400 ?
Le Modelo 400 est un accord avec le gouvernement canarien qui vous engage à facturer et à payer l'IGIC — l'équivalent canarien de la TVA. L'IGIC est appliquée à 7 % (comparé à 20 % de TVA au Royaume-Uni ou 21 % d'IVA en Espagne continentale).
Une Licence VV (Vivienda Vacacional) ne peut pas être demandée sans un Modelo 400. C'est l'un des prérequis obligatoires pour toute nouvelle demande de licence de location de vacances aux Îles Canaries.
Vous postulez via le site de l'Agencia Tributaria Canaria (ATC) en utilisant votre certificat numérique espagnol. Les propriétaires non-résidents peuvent postuler à distance depuis l'étranger, à condition d'avoir un numéro NIE valide, un compte bancaire espagnol et un certificat numérique. Villa Check In gère l'intégralité de la demande en votre nom.
Une fois approuvé, vous êtes enregistré dans le système IGIC et devez facturer 7 % d'IGIC en plus de tous les revenus locatifs. Vous déposez ensuite ce dossier trimestriellement via Modelo 420, généralement géré par un comptable espagnol qualifié (gestor). Le Modelo 400 en lui-même est un enregistrement unique — les dépôts trimestriels sont ce qui continue sur une base permanente.
Changement important depuis janvier 2024
Avant 2024, les propriétaires non-résidents ayant un chiffre d'affaires inférieur à 30 000 € n'étaient pas tenus de facturer l'IGIC. À partir du 1er janvier 2024, cette exemption n'existe plus. Toutes les réservations doivent désormais inclure l'IGIC quel que soit le chiffre d'affaires. Une fois un Modelo 400 émis, vous êtes légalement tenu de payer l'IGIC trimestriellement via Modelo 420. Consultez votre comptable espagnol avant de procéder — c'est un engagement financier sérieux.
Fiscalité non-résidente aux Canaries
Résidents fiscaux de l'UE
Les résidents fiscaux de pays de l'UE (y compris l'Islande, la Norvège et le Liechtenstein) peuvent déduire les frais éligibles et payer 19 % du bénéfice net en impôt.
Résidents fiscaux non-UE
Les résidents fiscaux de pays non-UE ne peuvent déduire aucune dépense et paient 24 % du revenu brut.
Frais Déductibles (résidents de l'UE uniquement)
Les frais sont déduits au prorata en fonction de la proportion de nuits louées dans l'année civile. Par exemple, si vous avez loué 182 nuits sur 365, vous pouvez déduire 50 % de vos frais éligibles.
Exemple Détaillé (résident de l'UE)
60 nuits louées sur 90 au Q1. Revenu : 1 000 €. Frais éligibles totaux : 200 €. Proportion locative : 60 ÷ 90 = 66,67 % Frais déductibles : 200 € × 66,67 % = 133,34 € Revenu imposable : 1 000 € − 133,34 € = 866,66 € Impôt dû (19 %) : 866,66 € × 19 % = 164,67 €
Remarque : Cet exemple n'inclut pas l'IGIC owed.
Échéances Trimestrielles Modelo 420
Une fois que vous avez un Modelo 400, vous devez déposer Modelo 420 trimestriellement via votre comptable espagnol.
| Période locative | Échéance de dépôt |
|---|---|
| Oct – Déc | 1–6 janvier |
| Janv – Mars | 1–6 avril |
| Avr – Juin | 1–6 juillet |
| Juil – Sept | 1–6 octobre |
Comment Postuler pour un Modelo 400
Obtenez un Certificat Numérique Espagnol
Vous avez besoin d'un certificat numérique espagnol valide pour accéder au portail en ligne de l'Agencia Tributaria Canaria (ATC). Les non-résidents utilisent généralement un certificat émis par la FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre). Villa Check In peut vous aider à en obtenir un à distance.
Confirmez votre NIE et votre compte bancaire espagnol
Un NIE (Número de Identificación de Extranjero) est requis pour la demande. Vous aurez également besoin d'un compte bancaire espagnol pour payer l'IGIC trimestriellement. Les deux doivent être en place avant de soumettre.
Rassemblez vos documents justificatifs
Vous aurez besoin de : l'acte de propriété (escritura), le certificat NIE, le passeport, une preuve de compte bancaire espagnol, et les détails de votre activité locative.
Soumettez le Modelo 400 via le portail ATC
Le formulaire est soumis électroniquement via l'Agencia Tributaria Canaria. C'est ici que le certificat numérique est utilisé pour signer et authentifier la soumission. Villa Check In soumet en votre nom et gère toute communication avec l'ATC.
Commencez à déposer les déclarations trimestrielles Modelo 420
Une fois approuvé, vous devez déclarer et payer votre IGIC trimestrielle via Modelo 420 — généralement déposée par votre comptable espagnol (gestor). Les échéances sont les six premiers jours de janvier, avril, juillet et octobre.
Questions Fréquemment Posées
Dois-je m'enregistrer pour l'IGIC même si je ne loue pas beaucoup ?
Oui. Depuis le 1er janvier 2024, l'exemption précédente de 30 000 € de revenu annuel a été supprimée. Tous les propriétaires de locations saisonnières aux Îles Canaries doivent s'enregistrer pour l'IGIC via Modelo 400, quel que soit le niveau de revenu.
Puis-je postuler pour Modelo 400 depuis l'étranger ?
Oui. Avec un certificat numérique espagnol valide et un numéro NIE, vous pouvez postuler à distance sans voyager en Espagne. Villa Check In gère régulièrement les demandes de clients basés au Royaume-Uni, en Europe continentale et au-delà.
Combien de temps faut-il pour obtenir un Modelo 400 ?
Le traitement par l'Agencia Tributaria Canaria prend généralement deux à quatre semaines. Villa Check In soumet les demandes rapidement et suit directement auprès de l'ATC pour éviter les retards inutiles.
Que se passe-t-il si je ne m'enregistre pas ?
Opérer sans un Modelo 400 est une violation réglementaire et peut compromettre votre demande de Licence VV. Des pénalités pour non-enregistrement peuvent s'appliquer, et vous ne pouvez pas légalement facturer l'IGIC — ce qui en soi crée d'autres problèmes de conformité.
Ai-je besoin d'un comptable espagnol pour les dépôts Modelo 420 ?
Oui. Les déclarations trimestrielles IGIC (Modelo 420) doivent être déposées par un comptable espagnol qualifié (gestor). Villa Check In peut vous mettre en contact avec des gestores de confiance aux Îles Canaries qui se spécialisent dans la comptabilité des locations de vacances non-résidentes.
L'IGIC est-elle la même chose que la TVA ?
IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) est la taxe indirecte propre aux Îles Canaries — fonctionnellement équivalente à la TVA mais appliquée à 7 %, bien inférieure à l'IVA de 21 % de l'Espagne continentale. Elle s'applique uniquement aux Îles Canaries.
Quelle est la différence entre Modelo 400 et Modelo 420 ?
Modelo 400 est l'enregistrement unique qui vous inscrit dans le système IGIC. Modelo 420 est la déclaration trimestrielle que vous déposez pour déclarer et payer l'IGIC que vous avez collectée auprès des clients. Vous avez besoin du 400 en premier ; le 420 suit chaque trimestre.
Villa Check In peut-elle postuler en mon nom ?
Oui. Notre service Modelo 400 coûte 150 € + IGIC. Nous gérons tout : rassemblement des documents, soumission à l'ATC, et confirmation. Contactez-nous pour commencer.
Besoin d'aide pour votre Modelo 400 ?
Villa Check In peut postuler pour votre Modelo 400 en votre nom. Le service coûte 150 € + IGIC. Contactez-nous pour commencer.